爱沙尼亚用工合规更新：最低工资、个税免税额改革与失业保险新规

引言

2026 年，爱沙尼亚的用工规则出现了几项对雇主实际有利的调整：最低工资照常上调，但个税免税额改革让工资单代扣逻辑变得更简单，失业保险制度改革也让协商解除员工变得更容易达成。如果您的企业在爱沙尼亚雇用了员工，这几项变化都值得提前了解。

最低工资：4 月起升至每月 946 欧元

根据爱沙尼亚劳资双方的全国性协议，月最低工资自 2026 年 4 月 1 日起从 886 欧元升至 946 欧元（时薪从 5.31 欧元升至 5.67 欧元），涨幅 6.8%。要注意生效时间是 4 月而不是往年惯例的 1 月。

爱沙尼亚的雇主成本结构简单但比例不低：工资之外，雇主还需缴纳 33% 的社会税和 0.8% 的失业保险费。按新标准计算，一名最低工资员工的月度雇主总成本约 1,266 欧元。

个税：税率维持 22%，免税额改为人人相同

原定 2026 年把个税税率上调至 24% 的计划已被取消，税率维持 22%。真正的大变化在免税额：2026 年 1 月 1 日起，所有在职纳税居民统一适用每月 700 欧元（每年 8,400 欧元）的基本免税额。此前的规则是收入越高、免税额越少——年收入超过 14,400 欧元后免税额逐步减少，超过 25,200 欧元就完全用不上；新规则下免税额不再与收入挂钩，人人相同。

对雇主而言，这项改革不增加成本，但工资单代扣逻辑需要更新：员工须向雇主提交免税额适用申请，中高收入员工的到手工资会明显增加。HR 在做薪酬沟通和调薪谈判时，应把这一净收入变化纳入参考。

解雇相关：协商解除后员工也能领失业金

2026 年 1 月 1 日起，爱沙尼亚失业保险制度完成合并改革：过去 3 年缴满 8 个月失业保险的员工，即使是主动离职或与雇主协商解除，也可以领取基础失业保险金（标准为上一年最低工资的 50%）。此前主动离职通常拿不到失业金，员工在协商解除谈判中顾虑很重。

这对雇主是个实际利好：协商解除（双方合意终止）的达成难度下降，用工调整多了一个平稳的出口。失业保险费率维持不变（雇员 1.6%、雇主 0.8%），有效期到 2028 年底。

关键变化一览

雇主应对清单

1. 更新工资单代扣参数：4 月起按新最低工资核对涉及岗位；免税额改为统一标准，需收集员工的申请。
2. 重新测算用工成本：最低工资涨幅 6.8%，社会税与失业保险费率不变，按新标准重算相关岗位成本。
3. 善用协商解除的新空间：失业保险新规降低了员工对协商解除的顾虑，用工调整时可以纳入谈判考虑。

如果您在爱沙尼亚雇用了员工，逐条跟踪这类政策更新本身就是一项常态化投入。通过名义雇主（Employer of Record，EOR）模式用工是更省力的选择：EOR 作为当地法律意义上的雇主，负责跟进最低工资、税务和解雇规则的变化，并直接在工资单和雇佣合同层面落实，您只需专注团队管理本身。

常见问题

1. 爱沙尼亚的个税上调了吗？

没有。原定上调至 24% 的计划已取消，税率维持 22%。变化在免税额：2026 年 1 月起统一为每月 700 欧元，不再随收入增加而减少，中高收入员工的到手工资反而增加。

2. 协商解除现在对雇主更容易了吗？

是的。此前员工主动离职或协商解除通常拿不到失业金，2026 年 1 月改革后，只要过去 3 年缴满 8 个月失业保险，协商解除的员工也能领取失业保险金，员工的谈判顾虑相应下降。

3. 已经通过 EOR 雇用的员工，这些变化需要我处理吗？

合规执行层面不需要——EOR 服务商会负责更新工资单参数、社保缴费和合同条款。但成本变化仍会体现在您的月度账单中，建议向服务商索取影响测算。

免税额改革，让工资单逻辑更简单

这一轮爱沙尼亚的变化对雇主总体是友好的：免税额统一后代扣逻辑更简单，失业保险改革让用工调整多了一个平稳出口。真正需要动手的，是把 4 月最低工资和员工的免税额申请这两件事落实到工资单上。同一时期，英国、法国和新西兰也各自有一轮用工规则调整，我们在其他文章中分别整理。

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