2025年新加坡 CPF 和 SDL 缴款率：雇主缴款和工资合规指南

1. 为何新加坡的社保缴款合规

对全球雇主至关重要

跨国公司往往低估了公积金缴款在新加坡所发挥的作用。外资公司常犯的错误包括：

• 错误划分员工类别导致套用错误的 CPF 和 SDL 的缴费率。

• 忽略工资缴费上限，或错误理解奖金处理方式。

2. 新加坡法定社保缴纳金概述

在新加坡，法定社保缴纳金是指雇主代表雇员承担并缴纳的一系列强制性法定缴款。雇主的主要缴款是中央公积金 （CPF）， 这是一项退休储蓄计划，旨在帮助新加坡公民规划退休生活、应对重大生活开支。另一项强制性雇主缴款是技能发展税 （SDL）， 这是一项旨在为员工的技能提升与未来发展提供支持。

这些法定缴纳金是由 MOM 与 CPF 当局强制执行的法律义务。对于 CPF ，雇主和雇员共同按月度工资的一定比例缴纳。对于 SDL ，则仅由雇主单方承担。

3. 什么是中央公积金（CPF）？

中央公积金由 CPF 当局管理，是新加坡社会保障体系的基石。它为新加坡公民终生的退休生活、住房、医疗保健和教育提供资金。

如果您雇佣的是月收入超过 50 新元的新加坡公民或永久居民，那么雇主和雇员需要共同缴纳 CPF。

 2025 年新加坡 CPF 缴费率是多少？

与世界上任何其他社会保障计划一样，CPF 设有缴纳基数。2025年，每月普通工资上限为 7,400 新元（2026年将上调至 8,000新元）。年度上限保持在102,000 新元 不变。对于 55 岁以下的员工，雇主和雇员缴纳率为 37%（雇主 17% / 雇员 20%）。

• 年轻员工的总缴费率较高，旨在帮助他们为住房、教育和投资等长期目标积累更多资金。

• 年长的员工的缴费率会逐步下调以减轻雇主的负担，因为雇员在职业生涯的该阶段应已具备较好的财务基础。

如何计算新加坡的 CPF 缴款？

新加坡的 CPF 缴款必须在下个月 14 日之前支付，这意味着雇主需要建立一个流程来简化计算、申报和付款，以避免受到处罚。您还可以进一步阅读，了解雇主的CPF 缴款会如何影响整体的薪资处理和用人成本结构。

4. 技能发展税（SDL）与 2025 年雇主缴费率

技能发展税（SDL）是一项强制性税费，雇主需要为所有在新加坡工作的员工（包括外籍员工）缴纳。该征税将用于资助工作场所升级计划，并在员工参与培训时为企业提供培训补助。

2025 年技能发展税 （SDL） 的税率是多少

SDL 根据员工月总工资的 0.25% 计算。月收入低于 800 新元的员工的最低缴纳额为 2 新元；月收入超过 4,500 新元的员工，最高缴纳额封顶为11.25 新元。

• 员工 A ：月薪为 609 新元，适用最低缴纳额，应缴 SDL 为2新元。
  
  
• 员工 B ：月薪为 2,000 新元，应缴 SDL 为 5 新元（2,000 x 0.25%）。
  
  
• 员工 C ：月薪为 4,500 新元，应缴 SDL 为 11.25 新元（4,500 x 0.25%）。
  
  
• 员工 D ：SDL 的月薪为 4,620 新元，适用最高缴纳额，应缴 SDL 为 11.25 新元。 
  
  

5. 额外征税和雇主缴款

除了 CPF 和 SDL 之外，雇主在新加坡管理团队时可能还需处理以下法定缴纳项目：

• 外籍劳工税 （FWL）：持有工作准证或 S 准证的非公民雇员，雇主必须按月缴纳的强制性税费。税费金额取决于公司雇佣的工作准证和 S 准证员工数量、行业及技能等级。每位雇员的税费区间通常为 200 新元至 500 新元，具体取决于所属行业和技能水平。
  
•  自助团体（SHG）基金：每月为特定族裔社区基金小额捐款，通过工资单扣除。SHG 缴费率也因员工所在的种族群体而异。 
  
  
• 行业特定征税：某些行业（例如海事与造船业），可能需要支付额外税费，以管理外籍劳动力结构并鼓励雇佣高技术人才。例如， 海事造船业的外籍劳工依赖比率上限预计将从77.8%降至75%。

6. 全球雇主在新加坡面临的合规风险

未能妥善管理社保缴纳金可能为雇主带来严重后果。以最主要的 CPF 为例，仅经济处罚就包括：

• 逾期付款利息为每月1.5%（每年18%），最低为5 新元。
• 初犯者面临最高5,000新元罚款或6个月监禁；再犯者处罚更重。
• 处理逾期付款产生的的额外管理费。
• 延迟处理产生的管理费以及可能被 CPF 当局列入监管黑名单。

除了直接的经济处罚，不合规行为还可能引发雇员对公司在福利保障方面的承诺产生质疑，削弱雇员信任。在新加坡这个劳动力市场高度竞争的环境下，这可能对雇主品牌造成更深远的损害。此外，屡次违规者很可能成为 MOM 重点审计的对象，这不仅会导致不必要的运营中断，也将为人力资源团队带来沉重的应对负担。 

7. Slasify 如何助力全球雇主保持合规

对于尚未建立本地人力资源团队的外国公司而言，随着多元化团队组建需求的持续增长，他们在社保缴纳合规方面面临的风险尤为突出——他们极易错误解读 CPF 的适用条件或 SDL 的缴纳规则。

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为什么在新加坡保证社保缴纳合规如此重要？ 

常见问题解答：新加坡法定社保缴纳

1. 谁需要缴纳新加坡 CPF ？

每月收入超过 50 新元的新加坡公民和永久居民必须缴纳公积金供款。外国雇员和承包商不参与 CPF 体系。

2. 2025 年雇主CPF缴费率是多少？

2025年，55岁以下员工的雇主需承担最高17% 的月薪比例，员工本人承担20%。雇主 CPF 的缴费率会根据不同年龄组而变化。

3. 2025年 CPF 普通工资和额外工资的上限是多少？

2025年的普通工资上限为每月7,400新元，年度额外工资上限仍为102,000新元。这些上限限制了应付的最高公积金缴款。2025年 CPF 的缴纳基数上限为每月7400新元，年度额外工资缴费上限则维持在102,000新元。这些上限限制了 CPF 的最高缴款金额。

4. CPF 缴款如何影响雇主成本与员工实际所得工资？

雇主需要为自身承担的 CPF 部分编制预算，这会增加总薪酬成本。同时，雇员工资的最高20%将用于 CPF 缴纳，虽减少当月实际所得工资，但增加了长期储蓄。

5. 雇主需要为外籍雇员或承包商缴纳 CPF 吗？

不需要。CPF 不适用于就业准证、S 准证或工作准证持有者，也不适用于独立承包商。但根据雇员类型，雇主可能需要支付其他税费。

6. 什么是技能发展税 （SDL），雇主需要支付多少费用？

SDL 支持 SkillsFuture 框架下的劳动力培训。雇主缴纳月工资的0.25%，每位雇员每月最低2新元，最高 11.25新元。

7. 如果雇主错过了 CPF 或 SDL 缴纳截止日期怎么办？

逾期或缴纳不足将产生每月1.5%的利息（最低5新元）。雇主可能面临最高5,000新元的罚款，严重情况下还会受到 CPF 当局或 MOM 的法律追责。 

8. 在新加坡，缴纳外籍劳工税和自助团体基金是强制性的吗？

是的。雇佣持工作准证或 S 准证员工必须支付外籍劳工税。自助团体基金是通过工资系统扣除的强制性月度捐款，金额因员工所属群体而异。

9. 未设立新加坡实体的外国公司能否合规雇佣人才？

可以。企业可通过像 Slasify 这样的 EOR 服务 ，无需建立本地实体即可在新加坡雇佣人才。EOR 确保全面合规处理 CPF、SDL 及其他所有税费。

10. Slasify 如何简化新加坡的 CPF、SDL 合规与薪酬管理？

Slasify 提供自动化薪酬管理与 EOR 解决方案，能够精准计算 CPF 与 SDL 、按时完成缴纳申报，并实时监控法规更新。这让雇主能够专注业务增长，同时确保全面合规。

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