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2025年英国雇主国民保险缴款(NIC)：政策变革与企业应对指南
2025英国雇主国民保险(NIC)新政深度指南：税率上调、门槛降低、津贴放宽。精准评估企业成本影响，获取实用合规策略与成本控制建议。立即阅读。
在全球化的商业环境中，政策的动态调整已成为常态。无论是税收制度的优化，还是社会保障体系的更新，这些变化都对企业的人力资源管理提出了新的要求。
2025年也不例外，法国和日本的最新政策更新再次提醒我们，企业HR需要时刻保持敏锐的洞察力，密切关注全球政策的变动，以便及时调整策略，应对挑战，把握机遇。
一、🇫🇷 法国2025年个人所得税调整
法国2025年的个人所得税调整已经正式落地，这一变化不仅影响到在法员工的薪酬结构，也给企业HR的税务合规工作带来了新的要求。以下是本次个税调整的核心内容及其对企业HR的影响分析。
（一）个税调整的主要变化
1、起征点提高
2025年，法国个人所得税的起征点从2024年的11,294欧元提高到11,497欧元。这一变化意味着更多低收入员工可以免于缴纳个税，从而减轻了他们的经济负担。
2、各税级收入范围调整
整体来看，各税级的收入范围均有所提高，这将使中低收入群体的税负进一步降低。以下是2024年和2025年税级收入范围的对比表格：
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3、高收入群体附加税
根据法国政府2025年的预算草案，对高收入群体将征收临时附加税。具体而言，年收入超过25万欧元的个人将被征收一项“特殊贡献”，以确保这些群体的最低税率达到20%。
（二）对出海企业HR的影响
1、薪酬结构调整
起征点提高：HR需要重新评估员工的薪酬结构，确保低收入员工的税负减轻。对于原本接近起征点的员工，可能需要调整薪酬方案，以充分利用新的税收政策。
税级调整：对于中高收入员工，HR需要重新计算税后收入，确保薪酬体系的公平性和竞争力。
2、税务合规风险
EOR模式：如果企业采用EOR（Employer of Record）用工模式，需确保EOR服务商及时更新税务申报规则，避免因税率调整导致的合规风险。
员工沟通：HR需向员工清晰传达新的个税政策，避免因误解导致的薪酬纠纷。
3、招聘与留任
吸引力提升：新的个税政策减轻了中低收入员工的税负，这将使法国的工作岗位更具吸引力，有助于企业招聘和留任人才。
成本控制：HR可以利用新的税收政策优化人力成本，通过调整薪酬结构，降低企业的整体税负。
（三）实践建议
及时更新薪酬系统：确保薪酬系统中的税率表与2025年的最新政策一致。
与财务团队合作：与财务部门密切合作，确保税务申报的准确性，避免因税率调整导致的税务风险。
员工培训与沟通：组织员工培训，解释新的个税政策，确保员工理解其对个人收入的影响。
二、🇯🇵 日本保险缴费率更新
与此同时，出海日本的企业也需注意日本保险缴费率的变化。自2025年4月1日起，日本的保险缴费率将进行调整，以下是具体变化及企业需注意的事项。
（一）保险缴费率更新
1、健康保险
雇主端缴纳比例：更新为4.72%–5.39%
雇员端缴纳比例：更新为4.72%–5.39%
2、长期护理保险
雇主端缴纳比例：更新为0.795%
雇员端缴纳比例：0.795%
3、失业保险
雇主端缴纳比例：0.9%
雇员端缴纳比例：0.55%
4、其他保险
福利养老保险、儿童津贴保险和工伤保险的缴费率将保持不变，直至另行通知。
（二）日本保险政策梳理
在日本，雇主有义务为符合条件的雇员购买以下几种社会保险，以确保雇员在工作期间及退休后的生活保障：
医疗保险（Employees' Health Insurance，EHI）
1、适用范围
公司员工：在拥有5名或以上员工的公司工作的全职员工和符合条件的兼职员工。
特定工作场所员工：在“特定涵盖工作场所”（如HOJIN公司）工作且用工规模超过100人的员工，或用工规模在100人以下但经劳资双方协议加入的员工。
高龄者及家属：75岁及以上人员可加入后期高龄者医疗制度，享受更高比例的医疗费用报销。
2、费用承担：雇主与雇员共同承担，雇主需在员工入职后5天内向日本年金服务机构（JPS）提交EHI申请，并代扣代缴保险费用。
3、保障内容：覆盖医疗费用，包括住院、门诊治疗和药品费用等。
厚生年金（Employees' Pension Insurance，EPI）
厚生年金是日本的一种公共养老金制度，主要面向在日本企业工作的员工，类似于中国的养老保险。以下是关于厚生年金的详细介绍：
1、适用范围
厚生年金适用于在日本企业工作的员工，包括全职和符合条件的兼职员工。
适用对象为20岁至59岁（部分情况下可延长至60岁）的员工。
原则上，拥有5名或以上员工的企业必须为员工缴纳厚生年金。
2、费用承担：厚生年金的保险费用由雇主和雇员共同承担，
3、保障内容：为员工退休后提供养老金，同时涵盖残疾和遗属抚恤金。
失业保险
1、适用范围：适用于每周工作时间超过20小时的雇员。
2、费用承担：雇主和雇员共同承担。
3、保障内容：为失业人员提供经济援助，帮助其度过失业期间的经济困境。
工伤保险
1、适用范围：适用于所有雇员，包括正式员工、合同工和兼职员工。
2、费用承担：完全由雇主支付，雇员无需缴纳。
3、费率：根据行业风险不同而有所差异，例如进出口批发零售业的费率为0.3%。
4、保障内容：覆盖因工作或上下班途中发生的意外伤害、疾病、残疾或死亡，提供医疗费用、收入补偿等。
长期护理保险（Long-Term Care Insurance，LTCI）
1、适用范围
长期护理保险（LTCI）是日本为应对老龄化社会而设立的一种社会保障制度，旨在为因年老、疾病或伤残导致生活不能自理的人员提供护理服务费用补偿。LTCI的适用范围包括：40岁以上的国民和被认定需要护理服务的人员：包括老年人、残疾人以及因疾病导致生活自理能力丧失的人员。
2、费用承担：LTCI的费用由政府、雇主和雇员共同承担：
3、保障内容：为需要护理服务的老年人或残疾人提供费用支持。
儿童津贴保险
1、适用范围：适用于所有雇主。
2、费用承担：完全由雇主支付，费率为0.36%。
3、保障内容：用于支持育儿家庭，提供儿童津贴。
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（三）注意事项
1、申报和缴纳
雇主需在雇员入职时向相关机构申报并办理保险手续。保费通常由雇主从雇员工资中扣除雇员应承担的部分，加上雇主应承担的部分，一并缴纳给政府机构。
2、电子申报
自2020年4月起，资本金超过1亿日元的法人需通过电子申请办理社会保险和劳动保险相关手续。
（四）实践建议
及时更新保险缴费率：确保企业自2025年4月1日起按照新的缴费率进行申报和缴纳。
员工沟通：向员工清晰传达保险缴费率的变化，避免因误解导致的纠纷。
合规运营：通过了解和遵守上述保险制度，雇主可以确保企业合规运营，同时为雇员提供必要的保障。
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