2025年英国雇主国民保险缴款(NIC)：政策变革与企业应对指南

自 2025年4月6日 起，英国的雇主国民保险缴款（NIC, National Insurance Contributions）迎来一系列重大调整。这些变化不仅将增加企业的雇佣成本，还会重新界定雇主获得政府津贴（如就业津贴 Employment Allowance）的资格标准。

无论是英国本地企业，还是在英雇佣员工的全球雇主，都需要提前做好准备，以确保合规运营并控制人力成本的上升风险。

本文将为您详解以下关键信息与实用对策：

• NIC 的定义与运作机制
• 2025年关键变更内容及影响对象
• 变更对企业的实际影响与成本评估
• 雇主应立即着手的合规准备与策略建议

(Photo by Pixabay on Pexels ) 

1. 什么是国民保险缴款（NIC）？

国民保险缴款（NIC，National Insurance Contributions） 是英国政府设立的一项强制性工资税收机制，旨在为国家的社会福利体系提供资金支持。NIC 直接用于资助关键公共服务，包括：

• 国家养老金（State Pension）
• 国家医疗服务体系（NHS）
• 失业救济金与相关福利
• 育儿假及家庭支持计划

谁需要缴纳 NIC？NIC 分为哪些类别？

雇员、雇主以及自雇人士均需按照各自的就业或经营情况缴纳不同类别的 NIC。各类别及其缴纳方式如下：

• ✅ 第 1 类（Class 1）：适用于雇员与雇主
  雇员缴款：由雇主从雇员工资中代扣，适用于工资超£12,570（Primary Threshold）部分。
  雇主缴款：由雇主额外支付，适用于雇员工资超£5,000（Secondary Threshold）部分。
• ✅ 第 2 类（Class 2）：适用于自雇人士
  通常为固定的每周缴费金额，当年利润超过特定门槛（Small Profits Threshold）时需缴纳。
• ✅ 第 4 类（Class 4）：适用于高收入自雇人士
  按年度利润的一定百分比缴纳，仅当利润超过指定金额时才需支付。

如需查看最新的 NIC 门槛、税率及完整分类，请访问 GOV.UK官网获取权威信息。

🔍 延伸阅读：Slasify 提供了《英国雇主指南》，帮助您全面了解在英国首次招聘员工所需的准备事项与合规流程。

为什么国民保险缴款对雇主至关重要？

NIC 对雇主而言不仅是一项合规义务，更是影响企业人力资源成本的重要因素：

• 预算与薪酬策略影响：雇主 NIC 是企业经常性支出的一部分，对人员编制、招聘预算和整体成本结构有直接影响。
• 合规风险管理：准确理解和计算雇主 NIC 可有效避免税务争议和潜在罚款。
• 人事政策制定依据：了解 NIC 的调整趋势有助于优化长期的人力资本规划。

NICs 与所得税的区别？国际制度的对比

NIC 与传统的所得税不同，它是专款专用，专门用于资助特定的社会福利，而非进入英国政府的通用预算池。对比国际情况：

🇬🇧 英国：采用双向缴款机制（雇主 + 雇员），涵盖广泛福利。

🇺🇸 美国：类似机制为“社会保障税（Social Security Tax）”，由联邦政府征收，涵盖养老金和医疗保险，但税率和门槛设定方式不同。

🌍 其他国家：如德国、日本、法国等也设有类似制度，但各国在费用分摊、福利覆盖范围上均存在显著差异。

📘 了解在英国的跨国招聘策略、税务安排及雇主义务，可查阅 Slasify 提供的《英国本地雇佣与全球合规实务指南》。

2. 2025年雇主国民保险缴款的主要变化

自 2025年4月6日起，英国政府实施一系列针对雇主国民保险缴款（NIC）的重大变动。这些变更旨在增强国家财政收入，同时通过定向措施减轻特定中小企业的负担，与2024年秋季财政预算案的政策目标一致。以下是四项关键调整内容：

🔺 1. 雇主 NIC 税率上调：一级与二级国民保险缴款税率将从当前的 13.8% 提高至 15%，这是近年来幅度最大的一次增幅。

🔻 2. 二级缴款门槛下调：雇主需缴纳 NIC 的 “次要门槛”（Secondary Threshold）将从 年薪 £9,100 降至 £5,000。这意味着更多低收入员工的工资将落入需缴费区间，进一步提高企业人力成本。

🔺 3. 就业津贴（Employment Allowance）金额上调：年度可抵扣的雇主 NIC 就业津贴将从 £5,000 增加至 £10,500，可缓解部分小型企业的缴费压力。

🟢 4. 取消就业津贴资格收入上限：原本限制申请就业津贴的企业总雇员 NIC 年支出不得超过 £100,000 的门槛将被完全取消，意味着更多中型企业将首次有资格申请此项津贴。

📌 政策影响分析

这些改革体现了政府双轨目标：

1. 增强财政收入：提高税率与降低缴费门槛将扩大 NIC 征收基础，有助于填补公共服务资金缺口。
2. 支持中小企业：通过提升就业津贴额度与放宽适用范围，缓解部分企业因缴费增加所承受的短期压力。

3. 对企业的影响

2025年雇主国民保险缴款（NIC）调整将对企业的预算、薪资政策、人力结构及合规流程带来广泛影响。尽管变动看似细微，其连锁反应在员工成本与全球薪资合规中的影响不容忽视。以下为企业可能面临的关键挑战与应对考量：

1️⃣ 雇主成本显著上升

虽然 NIC 费率仅上调 1.2 个百分点（由 13.8% 增至 15%），但这将对员工总数较多或薪资水平较高的企业造成实质性成本压力。

💡 示例分析：

• 一个拥有 10 人团队、平均年薪 £35,000 的企业，其年度雇主 NIC 成本预计将增加约 £4,200。
• 单位薪资较高的员工，如年薪 £70,000，其对应的 NIC 成本将上升约 £840。

企业应通过重新测算雇主总支出，以掌握税改对运营财务的影响。

2️⃣ 员工沟通与期望管理

尽管雇主 NIC 是由公司承担的，但员工的实得工资可能因加薪周期放缓、奖金结构调整或其他薪资扣减而感受到变动带来的“间接影响”。

📣 建议：通过明确沟通告知团队税改背景与影响，避免误解，增强员工信任感，特别是在绩效评估与薪酬审议期间。

3️⃣ 人力资源预算与人力架构调整

人力资源和薪酬负责人应全面重新评估与 NIC 变动相关的多个变量：

• 薪酬策略与调整周期
• 员工人数目标与配置
• 人才结构选择：全职员工 vs. 承包商
• 工资构成（基本薪资 vs. 可变薪酬）

🔄 趋势洞察：越来越多企业考虑采用更灵活的用工模式，例如短期合约、兼职合作或通过国际承包商，以降低固定人力成本和雇主税务义务。

4️⃣ 跨国企业需关注全球薪资系统一致性

对于在多个国家招聘的跨国企业，英国 NIC 的变动将增加：全球薪资系统中的配置难度、分类和门槛误差导致的超额支付或合规风险。

建议在薪资系统中引入国家级参数区分机制，以确保英国与其他国家的缴款规则严格区分。

5️⃣ 使用 EOR 的全球雇主需主动审查合规情况

若企业通过名义雇主（EOR, Employer of Record） 雇佣英国员工，缴纳 NIC 的责任将由 EOR 执行。然而若 EOR 未及时更新门槛或错用税率，企业可能仍面临税务追责。

✅ Slasify 的 EOR 服务优势：

• 协助完成英国税务登记及工资申报
• 应用最新 NIC 门槛与津贴政策
• 协助申请 Employment Allowance
• 降低合规风险并确保工资单准确性

通过 Slasify 的支持，全球雇主可有效应对英国政策变化带来的复杂性，确保用工合规、税务清晰、薪资稳定。

4. 雇主应采取的关键应对措施

为最大限度地降低 2025 年雇主国民保险缴款（NIC）变化带来的财务影响与合规风险，雇主应采取以下实务步骤：

1. 确认 就业津贴（Employment Allowance） 的适用资格：鉴于津贴上限取消 与 金额提高至 £10,500，许多此前不符合资格的企业如今可能可享受减免。建议与薪资顾问或 EOR 服务方确认是否已自动申请此项优惠。

2. 审核薪资系统与计算工具：检查薪资软件与 NIC 计算器，确保其已整合：最新的 NIC 税率（15%）和更新后的 缴费门槛（如 £5,000），避免因旧参数产生错误扣缴或合规失误。

3. 主动联络您的薪资服务商或 EOR 合作伙伴，询问其系统是否已完成必要的更新配置，是否已准备好就政策变化提供支持，若通过 EOR 雇佣英国员工，请确保其操作流程符合 HMRC 新规。

🛡️ 合规建议：确保供应商不仅技术系统更新完毕，还包括其咨询团队对政策解读、Employment Allowance 申报流程的掌握。

4. 审核并更新薪酬预算与预测模型：将 NIC 成本上升因素纳入例如2025 年招聘计划、绩效薪酬调整安排、整体人力成本建模。尤其对于预算编制在 Q4 进行的企业，应尽快修正参数。

5. 灵活优化薪资结构：为减轻工资税负担，企业可探索替代性激励方案：

• 增加企业养老金缴纳比例
• 提供员工股权激励（如 EMI 计划）
• 引入灵活工时或兼职承包商模式

6. 明确向员工传达政策变化与其影响：虽然 NIC 由雇主承担，但员工可能因其他薪资因素产生误解。建议通过员工通告或 Q&A 形式，解释 NIC 的调整背景、员工不承担成本的事实及其与总薪酬结构的关系。

在全球运营背景下，雇主应确保跨国人力资源与薪资团队保持信息同步，准确理解英国 NIC 政策调整的细节。通过更新本地薪资系统参数、统一合规口径，并加强总部与地区之间的协调沟通，可有效防止因门槛、税率适用差异而引发的超额缴费或合规失误。这对提升整体薪酬管理的透明度与合规性至关重要。

Slasify 如何助力您的全球业务拓展

2025 年 4 月起，英国国民保险缴款（NIC）法规的调整标志着企业在薪资与雇佣合规管理上的一次重大转型。随着雇主 NIC 税率上调、缴费门槛下调及就业津贴规则的变更，各类企业——无论规模大小——都需重新审视其人力成本与合规策略。

借助 Slasify 的名义雇主（EOR）与全球薪酬服务，企业可以高效应对跨境税务和用工政策的变化。我们持续跟踪各地最新法规，确保您的用工模式、薪资系统与税务申报始终符合当地合规标准，让您的团队专注业务发展，无需为政策变动而分心。

无论您是首次进入英国市场，还是正计划扩展全球团队规模，Slasify 都能为您提供稳定、敏捷且可扩展的用工合规支持，助您稳步前行。

📩 立即联系我们，开启合规无忧的全球业务旅程！

About Slasify