出海巴西
随着越来越多中国企业布局拉丁美洲市场，巴西已成为企业进入南美的重要战略市场。作为金砖国家（BRICS）成员之一，巴西拥有庞大的消费市场、丰富的自然资源以及较为完善的商业体系。
但在巴西开展业务前，企业必须充分了解当地的用工与薪酬结算合规要求。从个人所得税、社保缴纳，到 13 薪制度与解雇补偿，每一个环节都会直接影响企业的用工成本与合规风险。
本文将系统梳理企业在巴西用工时需要了解的核心信息，帮助您在进入巴西市场前，更好地理解当地的用工环境与劳动法规。
1、巴西概览
| 🌆 首都： | 巴西利亚（Brasília） |
| 🪙 货币： | 巴西雷亚尔（BRL） |
| 📅 薪酬发放周期： | 按月发薪 |
| 💰 最低工资 | BRL 1,621 / 月 |
| ⛱️ 法定带薪年假 | 30 天 |
| 💴 个人所得税 | 最高 27.5 % |
2、个人所得税
非税务居民：就业收入按 25 % 固定税率缴纳。（通常指未在巴西长期居住或不符合税务居民条件的个人）税务居民：适用以下累进税率：
| 应纳税所得额（BRL） | 税率 |
| 2,259.20 以下 | 免税 |
| 2,259.21 – 2,826.65 | 7.5% |
| 2,826.66 – 3,751.05 | 15.0% |
| 3,751.06 – 4,664.68 | 22.5% |
| 4,664.69 以上 | 27.5% |
| 90–120 | 30.4% |
| 120–310 | 35.0% |
| 超过 310 | 40.0% |
地方税
巴西对就业收入不征收地方税。
3、法定社保缴纳
雇主缴纳部分
| 项目 | 费率 | 备注 |
| 社会保障（INSS） | 20% | 金融机构需额外缴纳 2.5% |
| 员工遣散保障金（FGTS） | 8% | 每月存入员工个人账户 |
| 工伤保险（RAT） | 1% – 3% | 根据行业风险确定 |
| 其他缴费（教育、职业培训等） | 5.8% | — |
员工缴纳部分
员工社保缴费根据工资水平实行累进缴费率：
| 月薪（BRL） | 缴费率 |
| 1,621 以下 | 7.5% |
| 1,621 – 2,793 | 9.0% |
| 2,794 – 4,190 | 12.0% |
| 4,191 – 8,157.41 | 14.0% |
注：社保缴费基数下限为 BRL 1,621，上限为 BRL 8,157.41。
4、工资支付与奖金
工资支付
-
雇主至少每月发薪一次，工资需在到期后的 5 个工作日内发放
-
工资通常需要通过银行账户支付，并在工资单中明确列明各项扣除
-
2026 年最低工资：BRL 1,621 / 月
法定奖金
巴西法律要求雇主向员工发放年度圣诞奖金（第 13 薪）。
- 发放时间：奖金可分两期发放：11 月 30 日前支付第一期；12 月 20 日前支付第二期。
- 计算方式：奖金金额 = 全年工资的 1/12 × 当年工作月数。如果某个月工作时间 ≥ 15 天，则按完整月份计算。此外，根据行业集体协议，企业可能还需要提供额外津贴或福利。
5、离职与解雇
在巴西，雇佣关系可由任一方终止，但必须遵守通知期和终止合同的相关规定。如果员工被指控严重违规，企业可以暂停其工作，但只有在调查确认后才能正式解雇。
通知期
| 情况 | 通知期 |
|---|---|
| 无正当理由解雇 |
30 天+每满 1 年增加 3 天（最多 90 天） |
| 员工主动辞职 | 30 天 |
| 双方协商解除 | 15 天 |
在无正当理由解雇的情况下，通知期的前 30 天雇主可以选择：
- 让员工继续工作
- 支付代通知金
若通知期超过 30 天，超出的部分通常需要以代通知金形式支付。
此外，员工可以选择以下两种方式之一度过通知期，且工资不会减少：
- 每天减少 2 小时工作时间
- 通知期的最后一周不再上班
遣散费
巴西的遣散制度与 FGTS（员工遣散保障金）密切相关。
雇主需每月向 FGTS 账户缴纳：员工工资的 8%。当员工离职时，根据离职原因可提取不同金额。
不同离职情形对应不同补偿：
| 情况 | 遣散补偿 |
| 有正当理由解雇 | 无 |
| 无正当理由解雇 | FGTS 罚款（FGTS 基金总额的 40 %）+ 全额提取 FGTS 存款 |
| 员工主动辞职 | 无 |
| 间接解雇（被迫辞职） | FGTS 罚款（40 %）+ 全额提取 FGTS 存款 |
| 双方协商解除 | FGTS 罚款（20 %）+ 提取 80 % FGTS 存款 |
| 双方均有过错 | FGTS 罚款（20 %）+ 全额提取 FGTS 存款 |
6、试用期与培训期
试用期通常用于固定期限劳动合同，最长为 90 天（包含续签）。例如：初始试用期 45 天，可续签 45 天。
员工完成 90 天试用期后（此前无续签），雇主可以选择：
- 签固定期限合同（最长 21 个月）
- 或无固定期限合同
注：固定期合同只能续签一次。若双方约定的初始试用期为 45 天，并决定延长试用期，则此后不能再以固定期限合同形式继续雇佣关系，因为延长试用期已将续签机会用尽。
7、工作时间规定
标准工时
- 每日/周：每天不超过 8 小时，或每周不超过 44 小时。
- 特殊安排：可通过协议，实行每天工作 12 小时，连续休息 36 小时的轮班制。
休息时间
- 连续工作超 6 小时：至少休息 1 小时，最长 2 小时。
- 工作 4-6 小时：至少休息 15 分钟。
- 哺乳期女性：有 6 个月以下婴儿的女员工，每天享有两次各 30 分钟的哺乳休息时间。
- 休息时间工作：若员工在法定休息时间被要求继续工作，雇主需按 150 % 的时薪支付报酬。
加班
- 时长：每天可最多加班 2 小时。
- 加班费率：至少为正常时薪的 150 %。
周休日
员工需享有：
- 每天休息：每两个工作日之间，员工享有连续 11 小时的休息权。
- 每周休息：每工作一周，享有连续 24 小时的休息日，原则上应尽量安排在周日。
- 周日/休息日工作：需事先获得劳动部门许可，且需支付正常薪资的 200%。
8、假期与休假
公共假期
- 1 月 1 日：元旦
- 4 月 3 日：耶稣受难日
- 4 月 21 日：Tiradentes 纪念日
- 5 月 1 日：劳动节
- 9 月 7 日：独立日
- 10 月 12 日：Aparecida 圣母日
- 11 月 2 日：万灵节
- 11 月 15 日：共和国日
- 11 月 20 日：黑人意识日
- 12 月 25 日：圣诞节
注：如果员工在法定假日工作，需支付正常薪资的 200 %，部分地区可能还有额外假期。
年假
员工在工作满一年后：有权享有 30 个自然日的带薪年假。年假可以一次性休完，也可以最多分三段进行，但必须满足：
- 至少一段 ≥ 14 天
- 其余每段 ≥ 5 天
休假有效期：员工工作满一年后获得 30 天年假，企业必须在接下来的 12 个月内安排休完。如果雇主未在期限内安排休假，员工有权获得 双倍年假薪资作为补偿。
年假津贴：除正常薪资外，员工还有权获得相当于 1/3 月薪的年假津贴，这笔津贴必须在休假开始至少 2 天前支付给员工。
病假
- 雇主支付：员工病假前 15 天，由雇主支付 100 %工资。
- 社保支付：从第 16 天起，由社会保障机构 （INSS）按规定支付。社保补贴通常需要累计缴纳 INSS 满 12 个月。
产假
- 时长：120 天，可在预产期前 28 天至分娩日之间开始。如有医疗证明，产前或产后可各延长 2 周。
- 待遇：员工享有全额工资。薪资由雇主先行支付，再从后续应缴的 INSS 中抵扣。
- 延长：参与（Empresa Cidadã计划）的公司可额外提供 60 天产假，费用可抵税。收养孩子的产假根据孩子年龄有所不同。工资由雇主先支付，再从社保缴费中抵扣。
陪产假
- 时长：孩子出生、收养或获得监护权后，男性员工享有 5 个连续日的带薪假。
- 延长：参与 （Empresa Cidadã计划）的公司可额外提供 15 天陪产假，费用可抵税。
其他类型休假
根据《CLT 劳动法》第 472–473 条，员工还可享有以下假期：
- 陪同子女就医：1 天/年 （子女不超过 6 岁）
- 陪同怀孕配偶产检：最多 6 次
- 奔丧：2 个连续日 （配偶、直系亲属等）
- 结婚：3 个连续日
- 志愿献血：1 天/年 （需提供证明）
