出海马来西亚必读：薪酬合规四大核心（MTD、EPF、SOCSO、EIS）一篇讲透

本文将在往期内容的基础上，进一步完善与更新马来西亚薪酬合规的四大核心框架（MTD、EPF、SOCSO、EIS），助您紧跟最新政策。

若需了解更全面的基础规则，欢迎点击《雇主指南｜出海马来西亚必知：EPF、SOCSO 与 EIS 全解析》进行补充阅读。

马来西亚的薪酬合规框架与国内的“五险一金”截然不同，它由四大核心系统构成：

• 每月预扣税（MTD）：用于缴纳员工个人所得税。

• 雇员公积金（EPF）：用于退休储蓄。

• 社会保险机构（SOCSO）：提供社会保障。

• 就业保险计划（EIS）：提供失业支持。

每月预扣税：马来西亚的“个税预扣”系统

每月预扣税（Monthly Tax Deductions），是马来西亚实施的个人所得税预扣制度。雇主必须估算员工每月应纳税额，从工资中扣除并上缴税务局，确保员工的全年纳税义务得以分期履行，避免年底一次性缴纳大额税款带来的负担。

MTD 税率

马来西亚采用超额累进税率制。员工的应纳税额取决于其年度应纳税收入总额。以下是 2025 YA（居民）个人所得税累进税率（用于估算 MTD）：

💡注意：实际应纳税额需根据个人婚姻状况、配偶工作情况、各项减免额等具体情况精确计算。上表仅为税率区间参考。

雇主的 MTD 合规责任

雇主对计算、扣除和汇款员工的个人所得税的准确性承担法律责任。IRBM 制定的程序清晰明确，必须始终如一地遵守：

• 注册雇主税务编号（E-number）： 在雇佣员工之前，雇主需向马来西亚税收局（IRBM）申请 E-number。

• 按月扣缴： 雇主必须每月从员工薪酬中扣除 MTD，必须在次月 15 日之前通过 MyTax 网站完成汇款。

• 员工报税单 （Form EA）： 必须在次年 2 月底前给每位员工发放年度薪酬报表，供其个人报税使用。

• 年度申报 （Form E）： 必须在次年 3 月 31 日前通过 e-Filing 提交。

• 档案留存：必须保留工资单、完税证明等相关记录，以便 IRBM 随时查阅。

EPF 缴纳义务的确定

• 雇主

• 员工（服务合同或学徒制合同）

• 工资

当这三个要素在工作关系中并存时，除非个人根据该法案被明确豁免，否则通常强制要求缴纳 EPF。

• 雇主定义：与员工签订服务合同或学徒合同的任何人。包括经理、代理人、负责支付工资的人员、法定/非法定团体、政府机构等。

• 员工定义：根据服务合同或学徒合同受雇的任何人。

• 豁免对象：缴纳 EPF 的最高年龄为 75 岁；家庭佣人（为特定公司工作的除外）。

• ‼️重要政策更新：自 2025 年 10 月 1 日起，马来西亚已取消对外籍员工的 EPF 豁免条款。所有持有效工作签证的非马来西亚公民（家庭佣人除外）必须强制缴纳 EPF，雇主与雇员需分别按雇员月薪的 2% 缴费。

👉点击链接，查看往期深度解读：2025年10月起：非马来西亚公民雇员强制缴纳公积金！企业HR必读指南

社会保险机构：工作风险保障网

社会保险机构（SOCSO）主要提供两大类社会保障计划：工伤保险和残疾保险。以下是马来西亚政府提供的两大保障计划：

就业保险计划：就业保障安全网马来西亚就业保险计划（EIS）

于 2018 年推出，EIS 旨在为失业员工提供经济援助和职业培训支持，帮助他们在失业期间维持生活并尽快重新就业。

缴费比例与覆盖对象

• 缴费比例：员工月薪的 0.4%（雇主和员工各承担 0.2%）。

• 基数上限：与 SOCSO 计划相同，同样按照 RM 6,000 的工资上限计算。

• 覆盖对象：18–60 岁的马来西亚公民/PR 私营部门雇员强制参保；外籍员工不适用 EIS。

💡注意：政府雇员、家庭佣工以及 57 岁以上且此前未缴纳过 EIS 的员工豁免。

结语｜把薪酬合规做成“可复制的底盘”

马来西亚用工合规的本质，是把 MTD 预扣税、EPF 退休储蓄、SOCSO 工伤/残疾保障、EIS 失业支持四套机制准确嵌入工资流程。

尤其在 2025 年 10 月起外籍员工 EPF 强制缴纳的新规下，企业需要同步更新薪酬结构、Offer 成本模型与月度申报节奏，避免因误扣、漏缴而产生追溯风险。

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