1、法国概览
- 🌆 首都:巴黎
- 🪙 货币:欧元(EUR)
- 📅 工资支付周期:通常为每月支付
- 💰 最低工资:每月 1,823.03 欧元(税前,2026 年新标准)
- ⛱️ 年假:5 周
- 💴 个人所得税:最高 45%
与中国不同,法国个人所得税并非按“个人”计算,而是基于家庭整体情况核算,即“家庭商数”(Quotient familial)制度。
💡 核心逻辑:家庭成员越多,纳税基数越低(分母越大),税负越轻。
如何计算:将家庭总收入除以“份额数”(Allowances)来确定应纳税收入。
- 单身: 1 份
- 已婚: 2 份
- 孩子: 前两个孩子每个计 0.5 份,之后的孩子每个计 1 份。
个人所得税累进税率(应税收入)
| 应税收入(欧元) | 税率(%) |
|---|---|
| 11,497 以下 | - |
| 11,498–29,315 | 11 |
| 29,316–83,823 | 30 |
| 83,824–180,294 | 41 |
| 超过 180,294 | 45 |
高收入附加税
当应税收入达到一定水平时,还需缴纳额外附加税:
| 婚姻状况 | 应税收入 (欧元) | 附加税率 (%) |
|---|---|---|
| 单身 | 250,001–500,000 | 3 |
| 超过 500,000 | 4 | |
| 已婚 | 500,001–1,000,000 | 3 |
| 超过 1,000,000 | 4 |
社会分摊金 (CSG+CRDS)
这是一项几乎所有人都要缴纳的“隐形税”,费率约为 9.7%(CSG 9.2% + CRDS 0.5%),用于填补社会保障赤字。
| 税率(%) | 说明 | |
|---|---|---|
| CSG(普遍社会贡献金,Generalized Social Contributions) | 9.2 | 其中 6.8% 可在应税收入中扣除,其余部分不可扣除 |
| CRDS(社会债务偿还贡献金,Social Debt Repayment Contribution) | 0.5 | 不可从应税收入中扣除 |
地方税
法国对就业收入不征收地方税。
3、法国法定社保缴纳
法国社会保障体系覆盖极广:养老、医疗、失业及多项专项费用(如交通税、学徒税)。自 2026 年起,PMSS(每月社会保障缴费基数上限)为 4,005 欧元。以下是主要的缴费项目及参考费率(完整信息请参考 Urssaf 门户网站):
雇主缴费部分
| 缴费项目 | 缴费比例 | 备注 |
|---|---|---|
| 养老保险 | 8.55% 2.11 % |
①若缴费基数 ≤ PMSS,则为:缴费基数*8.55% ②若缴费基数 > PMSS,则为:PMSS*8.55%+缴费基数*2.11 % |
| 补充养老 | 4.72% 12.95%(累进制分段缴纳) |
①若缴费基数 ≤ PMSS,则为:缴费基数4.72% ②若 PMSS < 缴费基数 ≤ 8 PMSS,则为:PMSS*4.72% +(缴费基数 ー PMSS)*12.95% ③超出 8 PMSS 部分无需缴纳 |
| 医疗与生育 | 7% | 缴费基数达到 2.5 SMIC(现行最低工资标准)时,缴费比例则为 13%。 |
| 家庭津贴 | 3.45% | 缴费基数达到 3.5 SMIC 时,缴费比例则为 5.25%。 |
| 失业保险 | 4.05% | - |
| 团结自治贡献金 | 0.30% | - |
| 除此之外,雇主还需缴纳住房援助基金 (FNAL)、学徒税、交通税(Mobility payment,0%-3.2%不等,视地区而定)等多项费用,请以查阅官方信息为准 | ||
雇员缴费部分
| 缴费项目 | 缴费比例 | 备注 |
| 养老保险 |
6.90% 0.4% |
①若缴费基数 ≤ PMSS,则为:缴费基数*6.90% |
| ②若缴费基数 > PMSS,则为:PMSS*6.90%+缴费基数*0.4% | ||
| 补充养老 |
3.15% 8.64% |
①若缴费基数 ≤ PMSS,则为:缴费基数3.15% |
| ②若 PMSS < 缴费基数 ≤ 8 PMSS,则为:PMSS*3.15% +(缴费基数ーPMSS)*8.64% | ||
| ③超出 8 PMSS 部分无需缴纳 |
4、法国工资支付与奖金
工资支付周期
- 一般为每月一次。
- 季节性、临时、间歇性或家庭雇员应至少每月支付两次。
最低工资标准(SMIC)
- 自 2026年1月1日 起,法国成人法定税前最低月薪(SMIC)上调为 1,823.03 欧元(时薪 12.02 欧元)。注意:未满 18 岁且经验不足的员工,标准可下调 10%-20%。
- Portage Salarial 集体协议下,最低税前月薪要求更高,不得低于 2,517.13 欧元。
强制性福利
- 通勤费用报销:私营雇主必须报销员工公共交通通勤费用的 50%(仅限周卡/月卡/年卡,单次 / 单程票不予报销)。
- 利润分享(Value-Sharing):员工人数 11–49 人,且连续 3 年净利润 ≥ 营业额 1% 的企业,必须设立利润分享计划。
- 补充医疗保险(Mutuelle):雇主必须为员工购买补充医疗保险,并承担至少 50% 的费用。
5、离职与解雇
合同终止
⚠️ 高风险预警:法国没有“随意雇佣”(At-will employment)。雇主不能随便开除员工,必须有极其正当的理由,否则会被判定为违规解除。解雇理由分类:
- 个人原因:与员工个人相关的原因 (如行为不当或能力不足)。
- 经济原因:公司经营困难等,但雇主必须采取某些预警措施后才能以此理由解雇。
通知期
除非是严重过失,否则必须满足对应的通知期:
- 工龄 6 个月 - 2 年:1 个月
- 工龄 2 年以上:2 个月
- 试用期内解雇:通知期非常短,根据服务期限通常在 24 小时到 1 个月之间。
遣散费
连续服务至少 8 个月的长期合同(即无固定期限)员工,若非因严重过失被解雇,有权获得遣散费:
- 前 10 年:每年计 1/4 个月工资
- 超过 10 年部分:每年计 1/3 个月工资
6、试用期
虽然法律不强制,但合同中通常都会约定试用期。
-
长期合同(CDI):2-4 个月(根据职位级别不同),可续签一次,最长不超过 4-8 个月。
-
固定期限合同(CDD):2 周-1 个月,具体时长需根据合同本身的期限来确定。
7、工作时间规定
法国实行著名的 35 小时工作制:
| 项目 | 法定上限 | 备注 |
| 标准工作时长 | 每周 35 小时,每月 151.67 小时,每年 1,607 小时 | 超过此标准的为加班 |
| 最长工作时长 | 每日最长工作时长:10 小时 每周最长工作时长:48 小时,或连续 12 周平均 44 小时 |
|
| 休息时间 | 连续工作 6 小时后,至少有 20 分钟 连续休息 | |
| 加班费 | 每周的前 8 小时加班(即第 36-43 小时):支付 125% 薪资; 之后的加班时间:支付 150% 薪资 |
可以用补休来代替全部或部分加班费 |
| 休息时间 | 每工作 6 小时必须休息 20 分钟;每周必须至少连续休息 35 小时(通常包含周日) | 意味着每周工作不超过 6 天 |
8、假期与休假
法国员工极其看重假期,认为工作是为了更好地度假,这是理解法国职场文化的关键。
公共假期
2026 年法国有 11 天公共假期,其中部分为宗教浮动假日(如复活节星期一、耶稣升天日等),具体日期每年不同,需以当年官方日历为准。
| 假日 | 日期 |
| 新年 | 1 月 1 日 |
| 复活节星期一 | 4 月 6 日 |
| 劳动节 | 5 月 1 日 |
| 1945 年胜利日 | 5 月 8 日 |
| 耶稣升天日 | 5 月 14 日 |
| 圣灵降临节星期一 | 5 月 25 日 |
| 国庆日 | 7 月 14 日 |
| 圣母升天日 | 8 月 15 日 |
| 万圣节 | 11 月 1 日 |
| 1918 年停战日 | 11 月 11 日 |
| 圣诞节 | 12 月 25 日 |
特别注意: 只有5月1日劳动节是法定的强制带薪休假。其他假期通常依照集体协议或劳动合同规定,虽然大多数公司都会放假。
年假
累计规则: 每年 5 周(每周6天工作制:30 个工作日;每周5天工作制:25 个工作日)。累计标准是每月 2.5 天。
强制休假季:员工通常必须在 5 月 1 日至 10 月 31 日期间休“主假”(至少 12 个连续工作日,通常不连续超过 24 个工作日)。未在该期间休满 24 个工作日的,可依法获得 1–2 天补偿年假。
病假
- 员工休病假可从相关社会保障机构领取津贴。
- 服务满 1 年的员工请病假,可在 7 天等待期后,可领取由雇主支付的补充津贴。
| 服务年限 | 可领取补充津贴的时限 | 90% 工资 支付天数 |
66.66%工资 支付天数 |
| 1–5 年 | 60 天 (30天按工资的90%支付+30天按工资的66.66%支付 |
30 天 | 30 天 |
| 6–10 年 | 80 天 (40天按工资的90%支付+40天按工资的66.66%支付 |
40 天 | 40 天 |
| 11–15 年 | 100 天 (50天按工资的90%支付+50天按工资的66.66%支付 |
50 天 | 50 天 |
| 超过 30 年 | 180 天 (90天按工资的90%支付+90天按工资的66.66%支付 |
90 天 | 90 天 |
产假
| 胎次 | 产前假 | 产后假 |
| 第一胎/第二胎 | 6 周 | 10 周 |
| 第三胎及以上 | 8 周 | 18 周 |
陪产假
共 25 个日历日 ,多胞胎为 32 天。其中 4 天必须在孩子出生后立即使用,剩余 21 天可在 6 个月内分一次或两次休完,每次最短 5 天。
补充产假(additional birth leave)
- 生效时间:2026年7月1日 (2026 年新增加的假期,适用于2026年1月1日后出生的孩子)。
- 适用对象:父母双方均可申请。 适用于受薪员工、自雇人士、公务员和农民。
- 时长:每位家长最多可休 2个月。
- 待遇:相比传统育儿假,该假期提供更高的薪资补偿(约净工资的 60%-70%),旨在鼓励父母在孩子出生后的头几个月共同承担育儿责任。
结语:如何低风险进入法国?
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