Slasify 助力出海：印度雇佣与薪酬支付全攻略
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1、印度信息概览
| 首都 | 新德里 |
| 货币 | 印度卢比（INR） |
| 时区 | 印度标准时间（IST），UTC +5:30 |
| 工资周期 | 通常为每月 |
| 最低工资 | 每日约 534 卢比（不同邦和行业标准差异较大） |
| 年假 | 法定带薪年假最低天数为12天 |
| 个人所得税 | 最高边际税率为30%（另加附加税与附加费，实际最高税负可达约 42.74%） |
2、印度雇佣核心合规与薪酬要素
2.1 合同终止
通知期
连续工作满一年的员工被裁员时，雇主需至少提前 30 天书面通知，或支付相当于 30 天工资的代通知金。
遣散费
被裁员的员工有权获得遣散费，标准为每满一年工龄支付 15 天的平均工资。计算时，超过 6 个月的工龄应按整年计算。
终止雇佣条件
终止雇佣必须本着善意原则（Good Faith）进行，并遵循自然公正原则（Principles of Natural Justice）开展家庭调查（Domestic Inquiry）。
关于终止雇佣的详细法律规定与程序要求，请参考本指南的第 5 部分。
2.2 工资事宜
货币：印度卢比（INR）
工资发放周期：按月发放
最低工资：全国无统一标准，由各邦及行业自行规定
法定奖金：
- 符合以下条件的员工有权获得法定奖金：
- 每月收入低于 21,000 印度卢比；
- 在会计年度内累计工作 不少于 30 天。
- 奖金金额为工资的 8.33%，计算基数的最高月薪上限为 7,000 印度卢比。
2.3 工作时间与休假权利
2.3.1 工作时间
每日最高工作时长：8 小时
最高加班时长：因邦而异
加班费标准：按员工正常工资的 200% 支付
更多信息详见本指南 第 6.1 节。
2.3.2 休假权利
公共假日：印度 2025 年共有 17 天全国性法定假日（不含部分限制性节日与各邦独立设定的假日）。
年假：
- 在一个日历年内工作至少 180 天的员工：每工作 20 天可累积 1 天带薪年假；
- 大多数邦依据《商店与机构法》(Shops and Establishments Act) 额外提供 15–20 天年假。
- 各邦与机构规定不同，通常为 7–12 天；多数邦提供最多 10 天病假，病假工资为平均日工资的 70%；
- 在过去 6 个月内已向 ESIC 缴纳 78 天的员工，可每年从 ESIC 领取最多 91 天的病假津贴。
- 在预产期前 12 个月内至少工作 80 天的女性员工，有权享受 26 周全薪产假；产假中不得超过 8 周安排在预产期前；
- 产假工资按员工平均日工资计算，由雇主支付。
陪产假：印度私营部门无法定陪产假。
育儿假：印度私营部门无法定育儿假。
其他假期：详见本指南 第 6.2.7 节。
有关休假权利的详细规定，请参阅本指南 第 6.2 节。
2.4 个人所得税（员工）
2.4.1 新税制（默认制度）
如果不选择旧税制，印度个人所得税税率如下：
| 应税收入（INR） | 累进税率 |
|---|---|
| 300,000 及以下 | - |
| 300,001 – 700,000 | 5% |
| 700,001 – 1,000,000 | 10% |
| 1,000,001 – 1,200,000 | 15% |
| 1,200,001 – 1,500,000 | 20% |
| 1,500,000 以上 | 30% |
纳税人可选择按照旧税制缴纳所得税，税率如下：
| 应税收入（INR） | 累进税率 |
|---|---|
| 250,000 及以下 | - |
| 250,001 – 500,000 | 5% |
| 500,001 – 1,000,000 | 20% |
| 超过 1,000,000 | 30% |
| 应税收入（INR） | 累进税率 |
|---|---|
| 5,000,000 以下 | - |
| 5,000,001 – 10,000,000 | 10% |
| 10,000,001 – 20,000,000 | 15% |
| 20,000,001 – 50,000,000 | 25% |
| 50,000,000 以上 | 37% |
按 所得税 + 附加税 总额的 4% 计算并征收（如适用）。
2.4.2 职业税 (Professional Tax)
年度上限：每位员工每年最高不超过 2,500 印度卢比。
各邦的职业税率和征收方式存在差异，部分邦可能按月度分级征收。详见官方发布的各邦职业税率表，以获取最新、适用的地方税信息。
2.5 法定社会保障缴款
2.5.1 雇主缴费比例
| 缴费项目 | 缴费率 | 备注 |
|---|---|---|
| 雇员公积金（EPF）计划 | 3.67% | - |
| 雇员退休金计划（EPS） | 8.33% | - |
| 雇员存款挂钩保险（EDLI）计划 | 0.50% | - |
| 雇员国家保险（ESI） |
3.25% | 不适用于月收入超过 21,000 印度卢比的员工，且超出门槛的员工不得自愿缴纳。 |
| 劳工福利基金（LWF） | 因州而异 | 各邦规定不同，缴费金额及频率差异较大。 |
2.5.2 员工缴费比例
| 缴费项目 | 缴费率 | 备注 |
|---|---|---|
| 雇员公积金（EPF）计划 | 12% | - |
| 雇员国家保险（ESI） | 0.75% | 不适用于月收入超过 21,000 印度卢比的员工；超过此门槛的员工不得自愿缴纳。此外，日平均工资不超过 176 印度卢比的员工亦可免缴。 |
| 劳工福利基金（LWF） | 因州而异 | 各邦规定不同，缴费金额及频率差异较大。 |
3、工资单
3.1 工资支付
根据《工资法》第 16 条，雇主可将工资支付周期设定为每日、每周、每两周或每月，但周期不得超过一个月。依据《工资法》第 17 条，雇主必须按时足额向雇员支付工资，具体时间要求如下：| 工资周期 | 支付时间 |
|---|---|
| 每日 | 轮班结束前 |
| 每周 | 当周最后一天（如遇假日则需提前支付） |
| 每两周 | 工资周期结束后的第二天结束前 |
| 每月 | 次月 7 日前 |
3.2 最低工资
印度没有全国统一的最低工资标准，各邦会根据行业类别及员工技能等级（熟练、半熟练、非熟练）分别制定标准。各邦标准差异较大，且会定期调整。具体标准请查阅各邦最低工资标准表以获取最新数据。
3.3 奖金
法律依据：受 1965 年《奖金支付法》 及 2015 年《奖金支付修正法》 管辖。
对于月收入低于 21,000 印度卢比的员工，如其在会计年度内累计工作不少于 30 天，雇主应支付相当于其工资 8.33% 的奖金，计算基数的月工资上限为 7,000 印度卢比（《工资法》第 26 条）。
不符合奖金资格的情形（《工资法》第 29 条）：
若员工因以下原因被解雇，将丧失奖金资格：
- 欺诈行为；
- 在机构内闹事或实施暴力行为；
- 盗窃、挪用或破坏机构财产；
- 被判定性骚扰。
4. 法定雇员福利
除法律规定的强制性缴款与福利外，雇主可根据企业政策和实际情况，自主向雇员提供额外福利，例如：交通补贴、住房补贴、膳食补贴、其他福利（如健康保险、培训津贴等），上述额外福利并非法定强制，完全取决于雇主的自主安排与雇佣合同约定。
5. 终止雇佣要求
5.1 终止雇佣程序
合规原则
- 终止雇佣必须本着善意原则（Good Faith Principle），并遵循自然公正原则（Principles of Natural Justice）进行家庭调查（Domestic Inquiry）。
- 裁员应按照法定程序执行，并遵守现行的通知期及遣散费规定（《劳资关系法》第 70 条）。
裁员的定义（《劳资关系法》第 2 条）
“裁员”指雇主因任何原因终止员工的雇佣关系，但不包括以下情形：
- 因纪律处分而解雇；
- 员工自愿退休；
- 员工达到法定退休年龄；
- 固定期限合同到期且未续签；
- 因持续健康状况不佳而终止雇佣关系。
- 书面通知：向员工发出书面解雇通知，需说明裁员原因、通知期（或已支付代通知金的情况）、以及相应的工资金额。
- 政府备案：将裁员通知副本送达相关政府主管机构备案。
5.2 通知期
连续工作 至少 1 年 的员工被裁员时，雇主须提前 1 个月发出书面通知，或支付相当于 1 个月工资的代通知金（《劳资关系法》第 70 条）。
5.3 遣散费
被裁员的员工有权获得遣散费，标准为：每满 1 年工龄支付 15 天的平均工资；超过 6 个月的工作时间，按 1 年计算（《劳资关系法》第 70 条）。
所有应付给员工的款项必须在终止雇佣关系后 2 个工作日内结清（《工资法》第 17 条）。
5.4 试用期
印度法律未对试用期作出统一规定，其长短完全取决于雇佣合同中由雇主与员工双方约定的条款。
6. 工作时间规定和休假权利
6.1 工作时间规定
6.1.1 标准工作时间
标准工作时间为每日不超过 8 小时（《职业安全与健康、劳动与环境法典》第 25 条）。
- 各邦政府有权制定本邦的劳动条件法规，因此工作时间标准可能因邦而异。
- 不同行业及机构（如工厂、矿山、汽车运输业、新闻机构、促销活动等）的员工，可能适用专门的工作时间规定。
6.1.2 每日与每周休息
- 员工每周享有 1 天带薪休息日；在休息日工作的，应获得不低于加班费标准的工资（《工资法典》第 13 条）。
- 若员工被剥夺了每周休息，应在原定休息日所在月份或接下来的两个月内安排补休（《职业安全与健康、劳动与环境法典》第 26 条）。
- 各邦对每周休息的规定可能不同，因为邦政府拥有劳动条件立法权。
- 不同行业（如工厂、矿山、汽车运输业、新闻机构、促销活动等）也可能有独立的休息日安排与补休规则。
6.1.3 休息时间
正常工作日应至少包含 一次休息时间（《工资法》第 13 条）。
- 各邦可根据实际情况制定不同的休息时间规定，因此标准可能因邦而异。
- 不同行业及机构（如工厂、矿山、汽车运输、新闻机构、促销活动等）的员工，可能适用特定的休息时间规则。
产后女性员工每天享有 两次带薪哺乳休息，直至孩子年满 15 个月。休息时间长短由雇主决定，但必须合理安排以保障母婴权益。
6.1.4 加班
经员工同意，雇主可安排加班，但必须支付不低于正常工资两倍的加班费（《工资法典》第 14 条；《职业安全与健康、劳动与环境法典》第 27 条）。
- 加班标准与上限可能因邦而异，各邦政府有权制定不同的劳动条件规定。
- 不同行业及机构（如工厂、矿山、汽车运输、新闻机构、促销活动等）也可能适用专门的加班规则。
6.2 休假权利
6.2.1 公共假日
印度的公共假日安排不受中央政府统一监管，具体日期和天数由各邦政府及联邦属地（Union Territories, UT）自行规定。各邦和 UT 还可能在全国性假日基础上提供额外的地方假日。
2025 年全国性法定假日（共 17 天）：
| 假日名称 | 英文名称 | 日期 |
|---|---|---|
| 共和国日 | Republic Day | 1 月 26 日 |
| 湿婆节 | Maha Shivaratri | 2 月 26 日 |
| 洒红节 | Holi | 3 月 14 日 |
| 开斋节 | Eid al-Fitr | 3 月 31 日 |
| 摩诃毗罗诞辰日 | Mahavir Jayanti | 4 月 10 日 |
| B. R. 安贝卡博士诞辰 | Dr. B. R. Ambedkar Jayanti | 4 月 14 日 |
| 耶稣受难日 | Good Friday | 4 月 18 日 |
| 佛陀满月节 | Buddha Purnima | 5月12日 |
| 宰牲节 | Eid al-Adha | 6 月 7 日 |
| 穆哈兰姆节 | Muharram | 7 月 6 日 |
| 独立日 | Independence Day | 8 月 15 日 |
| 建摩斯达密节 | Janmashtami | 8 月 16 日 |
| 先知穆罕默德诞辰 | Milad-un-Nabi | 9 月 5 日 |
| 圣雄甘地诞辰 | Mahatma Gandhi Jayanti | 10 月 2 日 |
| 排灯节 | Diwali / Deepavali | 10月20日 |
| 古鲁那纳克诞辰 | Guru Nanak Jayanti | 11 月 5 日 |
| 圣诞节 | Christmas Day | 12 月 25 日 |
限制性假日（Restricted Holidays, RH）
除全国性假日外，印度还设有限制性假日（可选休假），员工可在全年假日清单中自行选择若干天休假。限制性假日日期因邦及 UT 而异，需参阅官方假期日历。
地方差异与额外假期
各邦与 UT 的公共假日安排可能包含更多地方性节日，例如区域性宗教节日或地方纪念日。请访问各邦及 UT 官方网站，获取年度假期日历及限制性假日清单。
一般情况下，员工在法定公共假日工作的，雇主应支付不低于正常工资两倍的报酬，或安排相应的补休。
6.2.2 年假
年假受《职业安全与健康、工人和承包商法典》第 32 条约束，但各邦政府及不同机构可依据自身法规（如《商店与机构法》）作出调整。
累积规则：在一个日历年内工作 至少 180 天的员工：每工作 20 天累积 1 天带薪年假。
多数邦依据《商店与机构法》提供 15–20 天年假，实际天数可能高于全国标准。
特殊人群：青少年员工与地下矿井工人：每工作 15 天累积 1 天年假。
年假结转与兑现：如果员工在一个日历年度内未使用其应享年假，则最多可将 30 天假期结转至下一年度，超过部分可按工资标准兑现。
- 若员工已申请带薪年假但未获雇主批准，则其被拒的假期可无限制结转至后续年度。
- 员工亦可在日历年度结束前，要求支付未休年假的相应工资。
6.2.3 病假
病假天数因邦及机构规定而异，一般为 7–12 天；多数邦提供 最多 10 天病假，病假工资按平均日工资的 70% 计算。
在过去 6 个月内向 雇员国家保险公司（ESIC） 缴纳 不少于 78 天费用的员工，可每年从 ESIC 获得最多 91 天病假津贴。
等待期：病假前 2 天不支付津贴，除非该次病假发生在上次领取津贴后的 15 天内。
延长病假津贴（Extended Sickness Benefit, ESB）：对于患有 ESIC 认定的特定长期疾病的被保险人，可享受最长 2 年的延长病假津贴。
6.2.4 产假
印度的产假受 1961 年《产假福利法》及 2017 年《产假福利修正法》 约束。
- 根据《产假福利法》第 4 条，女员工在分娩或流产后 6 周内不得受雇或从事任何工作。
- 在预产期前 12 个月内累计工作不少于 80 天的女员工，有权享受 26 周全薪产假，其中预产期前的休假时间不得超过 8 周。
- 产假工资按员工的平均日工资计算，由雇主支付（《产假福利法》第 5 条）。
- 特殊情况
- 育有两个或以上子女的女性：可享 12 周产假，其中预产期前不得超过 6 周。
- 领养母亲与代孕母亲：自孩子出生之日起，可享 12 周产假福利。
- 特殊情况
- 申请与通知要求：根据《产假福利法》第 6 条，产假福利的书面申请通知应在产假开始前或尽快提交。
- 重要性：
- 预产期前：产假福利金额应在员工出示妊娠证明后，由雇主提前支付。预产期后：剩余的产假福利金额应在员工出示分娩证明后 48 小时内支付。
- 虽然未能提交通知并不会导致员工丧失享受福利的资格，但及时提交申请可确保按时发放福利，避免延迟。
- 重要性：
- 未免费提供产前、分娩及产后护理的雇主，须支付 1,000–20,000 印度卢比的医疗奖金，具体金额由中央政府决定（《产假福利法》第 8 条）。
- 在过去 两个缴费期内向 ESIC 缴费 不少于 70 天的女性员工，其生育福利由 ESIC 承担。
6.2.5 陪产假
印度私营部门目前无法定陪产假规定。
6.2.6 育儿假
印度私营部门无其他法定育儿假安排。
6.2.7 其他假期
| 假期类型 | 性质 | 期限 | 适用条件与备注 |
|---|---|---|---|
| 妊娠并发症假 | 带薪 | 最长 1 个月 | 因妊娠、分娩、流产或输卵管切除术导致健康状况不佳的女性员工，凭相关医疗证明可申请。符合条件的员工，如有 ESIC 产假福利资格，则由 ESIC 承担费用。 |
| 输卵管切除术假 | 带薪 | 2 周 | 接受输卵管切除术的女性员工，凭医疗证明可申请。符合条件的员工，如有 ESIC 病假福利资格，则由 ESIC 承担费用。 |
| 输精管结扎假 | 带薪 | 1 周 | 接受输精管结扎手术的男性员工，凭医疗证明可申请。符合条件的员工，如有 ESIC 病假福利资格，则由 ESIC 承担费用。 |
附录 1 – 定义
1. 青少年与儿童
- 青少年（Adolescent）：年满 14 周岁但未满 18 周岁的人。
- 儿童（Child）：未满 14 周岁的人。
法律依据：《儿童和青少年劳动法》第 2 条。
2. 连续服务（Continuous Service）
定义：员工在特定用工关系下，连续提供服务的时间，包括因疾病、获准休假、事故、合法罢工、停工或其他非员工过错原因导致的中断。法律依据：《工业关系法》第 66 条。
连续服务认定标准：
| 连续服务期 | 实际工作天数要求 |
|---|---|
| 6 个月 | 前 6 个月至少工作 120 天 |
| 1 年 | 前 12 个月至少工作 240 天 |
3. 退休年龄（Retirement Age）
印度私营企业的法定退休年龄无统一规定，一般为 58–60 岁，具体由雇佣合同或公司政策确定
4. 工资、薪金与报酬
平均日工资（Average Daily Wages）：指雇员在计算日期前 3 个日历月内工作期间应获得的平均工资。
5. 税务居民（Tax Resident）
5.1 认定标准
个人满足以下任一条件，即被视为印度税务居民：
- 182 天规则：在纳税年度内，在印度实际居住不少于 182 天；
- 60 天 + 365 天规则：在纳税年度内在印度实际居住不少于 60 天，且在此前 4 个纳税年度累计居住不少于 365 天。
5.2 税务居民分类
- 居民且通常居民（Resident and Ordinarily Resident, ROR）
- 居民但非通常居民（Resident but Not Ordinarily Resident, RNOR）
5.3 RNOR 认定条件
若个人符合以下任一条件，即被认定为 RNOR：
- 在确定居住身份的纳税年度之前的 10 个纳税年度中，有 9 年为非居民；
- 在确定居住身份的纳税年度之前的 7 个纳税年度中，在印度的实际居住时间 少于或等于 729 天。
5.4 税务影响
- ROR：就全球收入纳税。
- RNOR：仅对以下收入在印度纳税：
- 在印度境内累积/产生或视同累积/产生的收入；
- 在印度境内收到或视同收到的收入；
- 来自在印度控制的企业或在印度从事的职业的收入。
- RNOR 与非居民：不对境外赚取及接收的收入纳税。
5.5 其他规则
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