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出海马来西亚必读：薪酬合规四大核心（MTD、EPF、SOCSO、EIS）一篇讲透

12月 14, 2025

引言

对于计划进军马来西亚的中国企业而言，组建本地团队仅仅是打开了市场大门的第一步。如何确保薪酬管理体系完全符合当地复杂的法律法规，才是决定企业能否在当地长期稳健运营的关键。

本文将在往期内容的基础上，进一步完善与更新马来西亚薪酬合规的四大核心框架（MTD、EPF、SOCSO、EIS），助您紧跟最新政策。

马来西亚的薪酬合规框架与国内的“五险一金”截然不同，它由四大核心系统构成：

每月预扣税（Monthly Tax Deductions），是马来西亚实施的个人所得税预扣制度。雇主必须估算员工每月应纳税额，从工资中扣除并上缴税务局，确保员工的全年纳税义务得以分期履行，避免年底一次性缴纳大额税款带来的负担。

马来西亚采用超额累进税率制。员工的应纳税额取决于其年度应纳税收入总额。以下是 2025 YA（居民）个人所得税累进税率（用于估算 MTD）：

马来西亚个人所得税

💡注意：实际应纳税额需根据个人婚姻状况、配偶工作情况、各项减免额等具体情况精确计算。上表仅为税率区间参考。

雇主对计算、扣除和汇款员工的个人所得税的准确性承担法律责任。IRBM 制定的程序清晰明确，必须始终如一地遵守：

雇员公积金（EPF）是马来西亚最核心的强制性退休储蓄计划。只要存在雇佣关系，雇主和员工通常都必须按法定比例供款。

当这三个要素在工作关系中并存时，除非个人根据该法案被明确豁免，否则通常强制要求缴纳 EPF。

雇主定义：与员工签订服务合同或学徒合同的任何人。包括经理、代理人、负责支付工资的人员、法定/非法定团体、政府机构等。
员工定义：根据服务合同或学徒合同受雇的任何人。
豁免对象：缴纳 EPF 的最高年龄为 75 岁；家庭佣人（为特定公司工作的除外）。
‼️重要政策更新：自 2025 年 10 月 1 日起，马来西亚已取消对外籍员工的 EPF 豁免条款。所有持有效工作签证的非马来西亚公民（家庭佣人除外）必须强制缴纳 EPF，雇主与雇员需分别按雇员月薪的 2% 缴费。

社会保险机构（SOCSO）主要提供两大类社会保障计划：工伤保险和残疾保险。以下是马来西亚政府提供的两大保障计划：

第一类（60 岁以下）： 缴纳“工伤+残疾”保险。雇主承担约 1.75%，员工承担约 0.5%。

第二类（60 岁及以上）： 仅缴纳“工伤”保险。雇主承担约 1.25%，员工无需承担。

外籍员工特别说明：外籍雇员（合法工作准证）SOCSO 仅适用工伤计划 Act 4，一般由雇主按 1.25% 缴纳，员工不缴、也不适用残疾计划。

💡注意：55 岁及以上且因不符合 1969 年《雇员社会保障法》资格而未缴纳过任何先前缴款的员工，属于第二类。

合规提醒：自2024年10月1日起，SOCSO 的缴费基数工资上限已从 RM 5,000 提高至 RM 6,000。必须在次月 15 日之前通过 PERKESO ASSIST 门户完成缴纳。逾期将面临年化 6% 的滞纳金。

于 2018 年推出，EIS 旨在为失业员工提供经济援助和职业培训支持，帮助他们在失业期间维持生活并尽快重新就业。

💡注意：政府雇员、家庭佣工以及 57 岁以上且此前未缴纳过 EIS 的员工豁免。

马来西亚用工合规的本质，是把 MTD 预扣税、EPF 退休储蓄、SOCSO 工伤/残疾保障、EIS 失业支持四套机制准确嵌入工资流程。

尤其在 2025 年 10 月起外籍员工 EPF 强制缴纳的新规下，企业需要同步更新薪酬结构、Offer 成本模型与月度申报节奏，避免因误扣、漏缴而产生追溯风险。

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