基於地理位置、政治及文化等因素，新加坡成為亞洲區的商業中心之一。新加坡擁有多元的優秀人才，加上政府耕耘多年的雙語政策，是支持大型企業拓展亞洲事業的首選。因此，企業紛紛在新加坡設立子公司，甚至選擇新加坡作為事業總部。
不過，身為新加坡雇主，有幾項當地的勞工法規需要特別注意，除了給付人才的月薪，新加坡雇主還需根據當地勞動法規，為僱員繳納中央的公積金（Central Provident Fund，簡稱新加坡CPF）和技能發展稅（Skill Development Levy，簡稱新加坡 SDL），以新加坡當地受雇人來說，對每月從薪資自動扣除的費用並不陌生，但對於境外雇主就不同了，本文 Slasify 將和雇主們一起認識新加坡公積金（CPF）和新加坡技能發展稅（SDL），為準備前進新加坡市場的您做好準備！
新加坡中央公積金（Central Provident Fund，CPF）
新加坡中央公積金設立於 1955 年 7 月 11 日，旨在於提撥每月部分收入幫助國民為退休做儲蓄準備。直到如今，公積金仍是新加坡一項具有強制性，並由雇主和僱員供款的社會保障儲蓄計畫。它是保障新加坡整個社會體系的重要支柱，滿足退休後住房、醫療健保、子女學費等需求。
雇主必須為每個月總工資超過 50 元新幣的新加坡公民或持有永久居留證者（PR）繳納公積金供款。（ 不包含普通工作簽及新加坡 S pass 的持有者）按月，雇主和僱員必須向以下三個公積金賬戶供款：
- 普通帳戶（Ordinary Accoun，OA）- 用於購屋、支付保險、投資和教育。
- 特別帳戶（Special Account，SA） – 用於投資老年、退休相關的金融商品。
- 保健儲蓄帳戶（Medisave Account，MA） – 用於住院和經核准的醫療保險。
55 歲以下的僱員新加坡公積金率是 37% ，不過自 2023 年 1 月 1 日開始，55 歲以上且月收入超過 750 新幣的新僱員，公積金的繳納率將有一些調整，具體改變如下：
新加坡公積金利率：
- 普通帳戶利率 – 普通帳戶中的儲蓄可根據當地三家主要銀行的平均利率賺取利息，但須遵守法定每年最低不低於2.5%，每季度審查一次。
- 特別帳戶和醫療帳戶 – 每季度審查一次，可賺取 10 年期新加坡政府證券 (10YSGS) 加 1% 的 12 個月平均收益率，目前最低年利率為 4%。
- 退休賬戶利率 – 每年審核一次，根據整個投資組合的加權平均利率計算。每年計入退休賬戶 (RA) 的新儲蓄可賺取 10 年 SGS 的 12 個月平均收益率加上當年計算的 1%，同樣需遵守每年利率最低不少於 4%。
參考資料：新加坡官方、關於公積金每月入息的五項須知
新加坡公積金應該何時繳納？
新加坡公積金應於每月日曆的最後一日前繳納，若未能在隔月 14 日前完成繳納，官方將會對雇主採取法律行動，請務必留意繳納時間，避免違規造成任何關於金錢、名譽上的損失。（同場加映：人資教室｜新加坡合規實用指南 – 認識新加坡中央公積金CPF）
新加坡技能發展稅 (SDL)
新加坡雇主必須每月為在新加坡工作的所有員工繳納技能發展稅 (SDL)。技能發展稅 (SDL)是新加坡政府根據1979年《技能發展稅法》對雇主實施的強制性徵稅。
技能發展稅 (SDL) 由新加坡技能發展局(SSG)管控，所有稅款將撥入技能發展基金 (SDF) 。技能發展基金用於支持勞動力提升計劃，還為雇主提供培訓補助，送僱員參加新加坡持續教育和培訓系統內的培訓課程。
根據 1979 年《技能發展稅法》第三章節，技能發展稅 (SDL) 的應繳納金額如下：自 2008 年 10 月 1 日起，稅率為每月總薪酬的 0.25%，最低 2 新元，最高 11.25 新元。
個人所得稅申報
截止到次年 3 月 1 日，雇主須為新加坡僱員分發報稅表 IR8A 和附錄8A, 8B, 或 IR8S 表格。擁有五名及以上的員工的雇主必須在新加坡國內稅務局網站 (IRAS) 通過「僱用入息自動納入計劃」（AIS) 申報員工收入信息。
填寫 IR8A 申報表是所有員工的法定義務。若員工在新加坡獲得了實物福利，則還需填寫附錄 8A；若員工從員工持股計劃中獲得收益，則需填寫附錄 8B；而若公積金供款超額並已追回，則需提交 IR8S 表格。
清稅和終止僱傭關係
如果您的員工需要清稅，您必須提前至少一個月提交 IR21 表格：
- 員工終止在新加坡為您工作
- 員工開始在海外任職
- 員工會離開新加坡超過三個月
請務必詳閱有關清稅流程的分步指南。若您已提交 IR21 表格，則無需再透過 IR8A 表格或「僱用入息自動納入計劃」（AIS）申報該員工的收入資訊。
以上內容皆是雇主在新加坡僱傭員工所需要注意和承擔的事項。由於新加坡的社會保險和勞動法比其他國家更為嚴格和復雜，因此費用會根據不同員工的薪資間隔而有較大差異；另外，額外的獎金和福利也會增加雇主的稅務成本。如果處理不當，雇主的繳納款項和員工工資就會很容易出錯。如果您想了解更多關於新加坡勞工法以及在新加坡處理薪資支付等問題，歡迎與 Slasify 的顧問聯繫，以進一步諮詢！
新加坡薪資合規指南：CPF、SDL 與雇主義務常見問答
Q1: 誰需要繳納新加坡公積金（CPF）？
根據新加坡法規，新加坡公民（SC）和永久居民（PR）每月工資超過新幣 50 元者，必須依法繳納中央公積金（CPF）。外籍員工、自由職業者或獨立承包商則不在此範圍內。
Q2: 雇主的新加坡公積金（CPF）繳納比例是多少？
對於 55 歲以下的員工，新加坡 CPF 的法定繳納比例為：雇主需繳納其月薪的 17%，員工自負 20%。
Q3: 新加坡公積金（CPF）普通工資與年工資的上限是多少？
截至目前，新加坡公積金（CPF）繳納上限已調整如下：
- 普通工資 (OW) 月上限： 新幣 8,000 元。
- 年工資 (AYE) 上限： 新幣 102,000 元。
Q4: 雇主繳納新加坡公積金（CPF）如何影響企業的薪資成本和員工的實得工資？
- 對雇主而言： 雇主需將 17% 的 CPF 貢獻納入總薪資成本預算中。
- 對員工而言： 員工的實得工資將被扣除最高 20% 的 新加坡 CPF 貢獻。雖然短期內減少了可支配收入，但這筆資金將進入員工的退休、醫療和住房儲蓄帳戶。
Q5: 雇主是否需要為外籍員工或承包商繳納新加坡公積金（CPF）？
不需要。持有就業證（Employment Pass）、S Pass 或工作許可證（Work Permit）的員工，以及獨立承包商，均不適用於新加坡 CPF。但雇主可能需要根據外籍員工的類別，支付其他強制性費用，例如外籍員工徵費（FWL）。
Q6: 什麼是技能發展徵費（SDL），雇主需繳納多少SDL？
新加坡技能發展徵費（SDL）是雇主每月需為每位員工（包括公民、PR 和外籍員工）支付的徵費，金額為其月薪的 0.25%，最低為新幣 2 元，最高為新幣 11.25 元。
Q7: 如果雇主錯過 CPF 或 SDL 的繳納截止日期會有什麼懲處？
延遲或不足額繳納將產生每月 1.5% 的利息（最低為新幣 5 元）。雇主還可能面臨高達新幣 5,000 元的罰款，嚴重者可能會被新加坡勞動部（MOM）或 CPF 理事會採取執法行動。
Q8: 外籍員工徵費（FWL）和自助組織基金（SHG）是強制性的嗎？
雇主在聘用 S Pass 或工作許可證持有者時，需要支付：
- 外籍員工徵費（FWL），金額根據行業、員工技能和公司配額而定。，範圍為新幣 200 至 500 元。
- 自助組織基金（SHG）是每月從員工工資中扣除的小額自願性捐款（新幣 1 至 10 元），用於支持某些社區組織。
Q9: 沒有新加坡實體的外國公司可以合法聘用員工嗎？
可以。外國公司可以通過名義雇主（EOR）服務，在新加坡合法聘用當地員工，而無需設立當地實體。EOR 名義雇主服務提供全面的合規支持，包括 新加坡 CPF、SDL 和其他徵費的計算與管理。
Q10: Slasify 如何幫助簡化新加坡的 CPF 和 SDL 合規性及薪資服務？
Slasify 提供一站式人資解決方案，其中 EOR 名義雇主與全球薪酬結算服務，能確保新加坡公積金 CPF 與新加坡 SDL 的合規性：
- 自動化計算與申報： 系統能準確計算新加坡 CPF、SDL 和其他徵費，並按時向相關機構提交繳納。
- 法規監控：Slasify 團隊持續監控新加坡最新的法規變更，確保企業始終保持完全合規。
- 行政減負：將複雜的薪資行政工作外包給 Slasify，讓雇主能專注於業務增長，無需擔憂合規風險。
Slasify 致力於為遠距與跨境工作型態打造最完善的薪酬解決方案，我們在全球超過 150 個國家提供薪資計算、社會保險申報與稅務服務，讓企業與全球人才輕鬆接軌。我們擁有服務全球百大企業的豐富經驗，若您有相關需求，歡迎隨時與我們洽詢，一起打造對地球更友善的工作模式，提升企業競爭力與社會責任！
